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[材料题] 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下： (1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为： 借：银行存款 12700 贷：资本公积 11700 其他业务收入 1000 (2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为： 借：银行存款 2340 贷：其他应付款 2340 (3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬 1000 贷：库存商品 1000 (4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为： 借：在建工程 10000 贷：原材料 10000
多项选择题1.甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（ ）。

A、按对外售价计算主营业务收入

B、计算增值税销项税额

C、其进项税额不得抵扣

D、其进项税额作转出处理

  • A,B

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多项选择题2.甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。

A、0

B、50

C、145.3

D、170

  • C

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多项选择题3.甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。

A、0

B、60

C、340

D、68

  • C

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多项选择题4.甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（ ）。

A、借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000

B、借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 850

C、借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850

D、借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 170

  • B

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多项选择题5.甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（ ）。

A、借：在建工程 1700 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1700

B、借：在建工程 1452.99 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 1452.99

C、借：在建工程 1700 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 1700

D、借：在建工程 1452.99 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1452.99

  • A

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