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[材料题] 税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
多项选择题1.企业10月1日发出商品时，正确的会计处理是( )。

A、借：发出商品　　180000 　　贷：库存商品　　180000

B、借：发出商品　　60000 　　贷：库存商品　　60000

C、借：库存商品　　60000 　　贷：发出商品　　60000

D、借：库存商品　　180000 　　贷：发出商品　　180000

  • A

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多项选择题2.该企业确认收入并结转成本的正确的处理是( )。

A、借：银行存款　　351000 　　贷：主营业务收入　　300000 　　应交税费--应交增值税（销项税额）　　51000

B、借：银行存款　　1755000 　　贷：主营业务收入　　150000 　　应交税费--应交增值税（销项税额）　　25500

C、借：主营业务成本　　90000 　　贷：发出商品　　90000

D、借：主营业务成本　　180000 　　贷：发出商品　　180000

  • B,C

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多项选择题3.企业针对此笔业务应补缴的增值税额为( )万元。

A、5.1

B、3.06

C、1.7

D、2.55

  • D

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多项选择题4.企业针对此笔业务应补缴的所得税额为( )万元。

A、3.96

B、1.5

C、3.3

D、5.94

  • B

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