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[材料题] 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元，同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 (5)企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000元，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。 根据以上资料，回答下列问题：
多项选择题1.甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（ ）。

A、借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 117000

B、借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费--应交增值税 17000

C、借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 113592.23 应交税费--应交增值税 3407.77

D、借：银行存款 117000 贷：其他应付款 117000

  • B

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多项选择题2.甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确处理为（ ）。

A、应通过"其他应付款"科目核算

B、应计算缴纳增值税

C、应通过"主营业务收入"科目核算

D、应通过"其他业务收入"科目核算

  • A

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多项选择题3.从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（ ）。

A、借：原材料 50000 应交税费--应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500

B、借：原材料 50000 应交税费--应交增值税（进项税额） 1500 贷：银行存款 51500

C、借：原材料 48543.69 应交税费--应交增值税（进项税额） 1456.31 贷：银行存款 50000

D、借：原材料 50000 贷：银行存款 50000

  • D

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多项选择题4.企业将A产品用于在建工程，正确的会计账务处理为（ ）。

A、借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000

B、借：在建工程 120000 贷：库存商品 120000

C、借：在建工程 120400 贷：库存商品 100000 应交税费--应交增值税（销项税额） 20400

D、借：在建工程 140400 贷：库存商品 120000 应交税费--应交增值税（销项税额） 20400

  • C

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多项选择题5.企业转让库房，正确的处理为（ ）。

A、应缴纳营业税

B、应缴纳增值税

C、转让过程中发生的税收支出应通过"固定资产清理"科目核算

D、转让净收入应转入"营业外收入"科目

  • A,C,D

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