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[材料题] 某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2014年8月，税务机关对该企业2013年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输业增值税专用发票。(3)企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2014年8月尚未完工），企业账务处理为： 借：在建工程 4000 贷：库存商品 4000 (4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。
多项选择题1.向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为（ ）。

A、应计入"其他应付款"科目

B、应计入"主营业务收入"科目

C、不用缴纳增值税

D、应计提增值税销项税额

  • A,C

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多项选择题2.向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为（ ）。

A、应计提增值税销项税额340元

B、应计提增值税销项税额290.6元

C、不用缴纳增值税

D、应缴纳营业税100元

  • B

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多项选择题3.企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额为（ ）元。

A、0

B、55

C、72.65

D、85

  • B

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多项选择题4.企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为（ ）。

A、借：在建工程 5000 贷：库存商品 5000

B、借：在建工程 4850 贷：库存商品 4000 应交税费--应交增值税（销项税额） 850

C、借：在建工程 5850 贷：主营业务收入 5000 应交税费--应交增值税（销项税额） 850

D、借：在建工程 4680 贷：库存商品 4000 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 680

  • B

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多项选择题5.企业原材料被盗，正确的会计处理为（ ）。

A、借：待处理财产损益 11700 贷：原材料 10000 应交税费--应交增值税（进项税额转出） 1700

B、借：待处理财产损益 10000 贷：原材料 10000

C、借：营业外支出 10000 贷：原材料 10000

D、借：营业外支出 11700 贷：原材料 10000 应交税费--应交增值税（销项税额） 1700

  • A

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