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简答题【案例】
甲、乙两位作者共同创作一部书稿，共40万字，其中甲写作35万字，乙写作5万字。出版社经过选题论证和审稿，同意接受出版，并计划首次印5000册，定价35元。在签订出版合同时，出版社提出了下列两种付酬方式供作者选择：
A.基本稿酬加印数稿酬：基本稿酬标准为每千字50元，
印数稿酬按国家规定的标准计算支付。
B.版税：版税率为6%，按印数结算支付。
【思考练习】
问题一：
如果此书不重印，请列出算式计算出版社按上述两种方式各应支付多少报酬。
问题二：
按上述两种方式计算，出版社在实际支付时须为甲、乙各代扣缴的个人所得税税额是多少？
问题三：
若此书第二次印刷12500册，请列出算式计算出版社按上述两种方式各应支付多少稿酬。
问题四：
第二次印刷时，按上述两种方式计算，出版社在实际支付时须为甲、乙各代扣缴的个人所得税税额是多少？
  • 问题一：
    （一）A方式
    50×400×（1+1%×5）=21000（元）
    （二）B方式
    35×5000×6%=10500（元）
    问题二：
    （一）A方式
    1.甲应缴纳的个人所得税税额计算如下
    甲的稿酬=21000×35÷40
    =18375（元）
    甲应缴纳的个人所得税税额=18375×（1-20%）×20%×
    （1-30%）
    =2058（元）
    2.乙应缴纳的个人所得税税额计算如下
    乙的稿酬=21000×5÷40
    =2625（元）
    乙应缴纳的个人所得税税额=（2625-800）×20%×
    （1-30%）
    =255.5（元）
    （二）B方式
    1.甲应缴纳的个人所得税税额计算如下
    甲的稿酬=10500×35÷40
    =9187.5（元）
    甲应缴纳的个人所得税税额=9187.5×（1-20%）×
    20%×（1-30%）
    =1029（元）
    2.乙应缴纳的个人所得税税额计算如下
    乙的稿酬=10500×5÷40=1312.5（元）
    乙应缴纳的个人所得税税额=（1312.5-800）×20%×
    （1-30%）=71.75（元）
    问题三：
    （一）A方式
    50×400×1%×13=2600（元）
    （二）B方式
    35×12500×6%=26250（元）
    问题四：
    （一）A方式
    总稿酬=21000+2600=23600（元）
    1.甲应缴纳的个人所得税税额计算如下
    甲的稿酬=23600×35÷40=20650（元）
    甲应缴纳的个人所得税税额=20650×（1-20%）×20%×
    （1-30%）-2058
    =254.8（元）
    2.乙应缴纳的个人所得税税额计算如下
    乙的稿酬=23600×5÷40=2950（元）
    乙应缴纳的个人所得税税额=（2950-800）×20%×
    （1-30%）-255.5
    =45.5（元）
    （二）B方式
    总稿酬=10500+26250
    =36750（元）
    1.甲应缴纳的个人所得税税额计算如下
    甲的稿酬=36750×35÷40
    =32156.25（元）
    甲应缴纳的个人所得税税额=32156.25×（1-20%）×
    20%×（1-30%）-1029
    =2572.5（元）
    2.乙应缴纳的个人所得税计算如下
    乙的稿酬=36750×5÷40
    =4593.75（元）
    乙应缴纳的个人所得税税额=4593.75×（1-20%）×
    20%×（1-30%）-71.75
    =442.75（元）

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