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所得税制度(案例分析题)

2018章节练习
350.00分8题
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[材料题] 1、某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务： (1)生产成套化妆品礼盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900元； (2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为10000元，成本利润率为10%； (3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格； (4)本月进口一批化妆品，关税完税价格14000元，关税税率为50%。消费税税率为30%。 根据上述资料，回答下列问题：
多项选择题1>.该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )元。

A、16153.85

B、18000

C、21000

D、33000

多项选择题2>.该企业进口产品应纳的消费税和增值税为( )元。

A、6300

B、8750

C、11000

D、14100

多项选择题3>.该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为( )元。

A、30400

B、39270

C、74000

D、116300

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[材料题] 2、某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：
多项选择题1>.该企业2014年8月的应纳企业所得税额为（ ）万元。

A、300

B、400

C、550

D、650

多项选择题2>.总公司在上海就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。

A、125

B、150

C、250

D、325

多项选择题3>.天津分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。

A、54.375

B、75.000

C、87.165

D、125.000

多项选择题4>.深圳分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。

A、125.000

B、237.835

C、275.000

D、295.625

多项选择题5>.关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有（ ）。

A、总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

B、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关分别核定

C、汇总计算并缴纳企业所得税的企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法

D、各二级分支机构应在每月或季度终了之日起10日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴

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[材料题] 3、中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：(1)每月取得工资收入6000元；(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题：
多项选择题1>.2014年张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

A、1740

B、6564

C、7200

D、9900

多项选择题2>.张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

A、1400

B、1040

C、1800

D、1960

多项选择题3>.张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

A、11200

B、14000

C、16000

D、20000

多项选择题4>.张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A、200

B、680

C、1900

D、3200

多项选择题5>.下列表述中正确的有（ ）。

A、张某不是自行申报纳税的纳税义务人

B、张某应在年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报

C、稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人

D、张某应在年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入国库

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