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税务管理(案例分析题)

2018章节练习
350.00分8题
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[材料题] 1、定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2005年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2005年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但同富居酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。 根据以上资料，回答下列问题：
多项选择题1>.如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有( )。

A、强制征收

B、扣押货物

C、责令李某提供纳税担保

D、定期定额征收

多项选择题2>.下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有( )。

A、税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款

B、税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施

C、税务机关可以对李某采取税收强制执行措施

D、税务机关不得对李某采取任何措施，而向张某追缴税款

多项选择题3>.下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有( )。

A、不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任

B、税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖

C、税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时所发生的费用

D、税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用

多项选择题4>.南山区地税局在本案中，存在的问题有( )。

A、没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施

B、因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖

C、应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣

D、税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当

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[材料题] 2、某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。 根据以上资料，回答下列问题：
多项选择题1>.该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。

A、2007年3月25日

B、2007年3月30日以前

C、2007年4月15日以前

D、2007年6月15日以前

多项选择题2>.该私营企业应该设置的账簿有( )。

A、总账

B、明细账

C、日记账

D、收支凭证粘贴簿

多项选择题3>.纳税人账簿的保存期至少为( )年。

A、3

B、5

C、8

D、10

多项选择题4>.该私营企业销毁账簿时必须做的工作有( )。

A、选择可靠的废旧收购部门

B、编制账簿销毁清册

C、获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站

D、报请主管税务机关批准

多项选择题5>.鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括( )。

A、定期定额征收

B、查定征收

C、查账征收

D、自核自缴

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[材料题] 3、定期定额纳税户"同富居酒店"的老板李某，2005年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2005年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2005年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但同富居酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
多项选择题1>.如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有（ ）。

A、强制征收

B、扣押货物

C、责令李某提供纳税担保

D、定期定额征收

多项选择题2>.下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（ ）。

A、税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款

B、税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施

C、税务机关可以对李某采取税收强制执行措施

D、税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款

多项选择题3>.下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有（ ）。

A、不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任

B、税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖

C、税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用

D、税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用

多项选择题4>.南山区地税局在本案中，存在的问题有（ ）。

A、没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施

B、因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖

C、应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣

D、税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当

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