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纳税检查(案例分析题)
| 2018 | 章节练习 |
| 460.00分 | 10题 |
| 200分钟 | VIP独享 |
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- [材料题] 1、某化妆品公司，是增值税一般纳税人。主要生产化妆品及护肤护发品并组成套装礼品销售。2006年1月，税务机关对该公司2005年12月份纳税情况进行了检查，查出两笔经济业务及账务处理情况如下： (1)该月实现成套礼品销售收入1100000元，其中化妆品销售收入500000元，护肤护发品销售收入600000元。分别开出增值税专用发票，货款1100000元，税率为17%，税额187000元，账务处理为： 借：银行存款 1287000 贷：主营业务收入 1100000 应交税费--应交增值税（销项税） 187000 借：营业税金及附加 150000 贷：应交税费--应交消费税 150000 (2)该公司将一批化妆品用于职工福利，其售价为20000元，成本价为3000元，账务处理为： 借：应付福利费 3000 贷：库存商品 3000 根据上述资料，回答下列问题：
- 多项选择题1>.该企业应补缴增值税( )元。
A、190400
B、187000
C、1870510
D、3400
- 多项选择题2>.应补缴消费税为( )元。（化妆品的消费税税率为30%）
A、0
B、3400
C、102000
D、180000
E、186000
- [材料题] 2、某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。(4)上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。(5)委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题：
- 多项选择题1>.第一笔业务应计算的销项税额为（ ）。
A、136000元
B、136070.30元
C、136145.30元
D、136170元
- 多项选择题2>.将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（ ）。
A、应计算不得抵扣的进项税额
B、其原材料所含的进项税额可以抵扣
C、应视同销售按其对外售价计算销项税额
D、应视同销售按组成计税价格计算销项税额
- 多项选择题3>.委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（ ）。
A、800元
B、4000元
C、4800元
D、5217.39元
- 多项选择题4>.本月可以抵扣的进项税额为（ ）。
A、26350元
B、30600元
C、32300元
D、34000元
- 多项选择题5>.本月应纳增值税税额为（ ）。
A、103700元
B、114193.13元
C、108120元
D、110645.30元
- [材料题] 3、税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
- 多项选择题1>.企业10月1日发出商品时，正确的会计处理是( )。
A、借：发出商品 180000 贷：库存商品 180000
B、借：发出商品 60000 贷：库存商品 60000
C、借：库存商品 60000 贷：发出商品 60000
D、借：库存商品 180000 贷：发出商品 180000
- 多项选择题2>.该企业确认收入并结转成本的正确的处理是( )。
A、借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额） 51000
B、借：银行存款 1755000 贷：主营业务收入 150000 应交税费--应交增值税（销项税额） 25500
C、借：主营业务成本 90000 贷：发出商品 90000
D、借：主营业务成本 180000 贷：发出商品 180000
- 多项选择题3>.企业针对此笔业务应补缴的增值税额为( )万元。
A、5.1
B、3.06
C、1.7
D、2.55
- 多项选择题4>.企业针对此笔业务应补缴的所得税额为( )万元。
A、3.96
B、1.5
C、3.3
D、5.94
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