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货物和劳务税制度(案例分析题)

2018章节练习
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[材料题] 1、某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于"营改增"试点地区，2014年12月发生如下业务：(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。
多项选择题1>.销售玉石首饰和金项链应计入销项税（ ）万元。

A、25.64

B、28.77

C、27.32

D、26.48

多项选择题2>.销售电子出版物要计入销项税（ ）万元。

A、8.72

B、9.02

C、9.75

D、9.84

多项选择题3>.接受当地运输服务应计入进项税（ ）万元。

A、1.8

B、2.6

C、3.1

D、3.3

多项选择题4>.企业当月应转出进项税（ ）万元。

A、4.86

B、2.45

C、3.25

D、4.05

多项选择题5>.企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

A、30.36

B、33.45

C、40.08

D、38.55

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[材料题] 2、某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2014年9月的有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元，另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元，在付款日期开具普通发票。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算，手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得货物运输业增值税专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
多项选择题1>.该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是（ ）元。

A、0

B、15300

C、15810

D、15896.7

多项选择题2>.该企业采取分期收款方式销售发电机组的本月销项税额是（ ）元。

A、11900

B、13923

C、35700

D、41769

多项选择题3>.该企业委托代销发电机组的销项税额是（ ）元。

A、0

B、35598.29

C、36324.79

D、37051.28

多项选择题4>.进口原材料的进项税额是（ ）元。

A、30600

B、31150

C、31161

D、31216

多项选择题5>.该企业当月应纳增值税税额是（ ）元。

A、1039

B、1105

C、5328

D、32664

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[材料题] 3、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下： (1)购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。 (2)材料领用情况，企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。 (3)销售业务，采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于2011年9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：
多项选择题1>.该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。

A、13.7

B、13.91

C、14.32

D、14.76

多项选择题2>.本月销项税额为( )万元。

A、21.76

B、23.46

C、23.55

D、37.06

多项选择题3>.本月应缴增值税为( )万元。

A、7.85

B、9.14

C、9.55

D、23.15

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